Impozit dividende 16% în 2026: Ce trebuie să știi ca asociat SRL
Impozitul pe dividende a crescut la 16% prin Legea 141/2025. Calcule concrete, comparație dividende vs salariu și sfaturi practice pentru asociații de SRL.
Actualizat: 6 martie 2026
Dacă ești asociat într-un SRL și te-ai obișnuit să extragi profitul prin dividende la un impozit de 8%, am o veste care doare: din 2026, impozitul pe dividende este 16%. Dublu. Legea 141/2025 a intrat în vigoare, iar efectele se simt deja în buzunarul fiecărui asociat care distribuie profit.
Hai să vedem exact cât te costă, ce alternative ai și cum poți planifica mai bine.
TL;DR
- Impozitul pe dividende a crescut de la 8% la 16% prin Legea 141/2025, pentru dividendele distribuite începând cu 2026.
- La un profit distribuit de 100.000 lei, plătești acum 16.000 lei impozit (față de 8.000 lei anterior) — dublu.
- Dividendele din micro-SRL rămân cea mai eficientă formă de extragere a banilor: ~17% încărcare fiscală totală.
- Salariul vine cu ~41-45% contribuții totale — în majoritatea cazurilor, dividendele tot bat salariul.
- Planificarea distribuirilor și discuția cu contabilul devin mai importante ca niciodată.
Ce s-a schimbat: Legea 141/2025 pe scurt
Până la finalul lui 2025, impozitul pe dividende era 8%. Legea 141/2025, publicată în Monitorul Oficial la sfârșitul anului trecut, a majorat această cotă la 16%, aliniind-o practic cu impozitul pe profit.
Când se aplică: impozitul de 16% se reține la sursă pentru toate dividendele distribuite începând cu 1 ianuarie 2026. Nu contează dacă profitul a fost generat în 2024 sau 2025 — ce contează este momentul distribuirii.
Asta înseamnă că, dacă ai profit nedistribuit din anii anteriori și îl distribui acum, plătești 16%, nu 8%.
Cât te costă concret: calcule pe cifre reale
Hai să punem cifrele pe masă. Presupunem că ai un SRL și vrei să distribui profitul net sub formă de dividende.
| Profit distribuit | Impozit vechi (8%) | Impozit nou (16%) | Diferența |
|---|---|---|---|
| 50.000 lei | 4.000 lei | 8.000 lei | +4.000 lei |
| 100.000 lei | 8.000 lei | 16.000 lei | +8.000 lei |
| 200.000 lei | 16.000 lei | 32.000 lei | +16.000 lei |
| 500.000 lei | 40.000 lei | 80.000 lei | +40.000 lei |
Citește cifrele din coloana „Diferența" — aceea e suma pe care o pierzi în plus față de anul trecut. La un profit de 200.000 lei, vorbim de 16.000 lei în plus care merg la stat.
Impactul fiscal total: micro vs profit
Impozitul pe dividende nu vine singur. Înainte să ajungi la dividende, firma plătește și ea impozit — fie 1% pe venituri (micro), fie 16% pe profit. Deci încărcarea fiscală totală arată diferit în funcție de regimul firmei.
Micro-SRL (impozit 1% pe venituri)
La un micro-SRL, calculul e relativ simplu:
- Firma plătește 1% impozit pe venituri
- Profitul rămas se distribuie ca dividende, taxate cu 16%
Exemplu concret: Firma ta facturează 100.000 lei, are cheltuieli deductibile de 20.000 lei.
- Impozit micro: 1% × 100.000 = 1.000 lei
- Profit contabil: 100.000 - 20.000 - 1.000 = 79.000 lei
- Impozit dividende: 16% × 79.000 = 12.640 lei
- Total taxe: 13.640 lei din 100.000 lei venituri = ~13,6% încărcare fiscală totală
Chiar și cu dividende la 16%, micro-SRL-ul rămâne foarte eficient fiscal. Dacă cheltuielile sunt mici (cum e la firme de servicii/IT), încărcarea totală e undeva în jurul lui 15-17%.
SRL pe impozit pe profit (16%)
Aici lucrurile stau diferit:
- Firma plătește 16% impozit pe profit
- Din profitul net, dividendele se taxează cu încă 16%
Exemplu: Firma ta are venituri de 100.000 lei și cheltuieli deductibile de 20.000 lei.
- Profit brut: 80.000 lei
- Impozit pe profit: 16% × 80.000 = 12.800 lei
- Profit net (distribuibil): 80.000 - 12.800 = 67.200 lei
- Impozit dividende: 16% × 67.200 = 10.752 lei
- Total taxe: 23.552 lei din 80.000 lei profit = ~29,4% încărcare fiscală totală
Practic, aproape o treime din profit se duce la stat. E mult — dar tot e sub costul unui salariu echivalent.
Dividende vs Salariu: Ce e mai avantajos?
Aceasta e întrebarea pe care o aud cel mai des. „Nu e mai bine să-mi dau salariu?" Hai să comparăm.
Costul salariului
Când îți dai salariu ca administrator, plătești:
- CAS (pensie): 25% din brut
- CASS (sănătate): 10% din brut
- Impozit pe venit: 10% (după deduceri)
- CAM (angajator): 2,25% din brut
Total contribuții: ~41-45% din costul total pentru angajator, în funcție de deducerile personale.
Tabel comparativ: Salariu vs Dividende
Să presupunem că vrei să extragi echivalentul a 5.000 lei net pe lună din firma ta. Cât te costă prin fiecare metodă?
| Criteriu | Salariu | Dividende (Micro 1%) | Dividende (Profit 16%) |
|---|---|---|---|
| Suma netă dorită | 5.000 lei/lună | 5.000 lei/lună | 5.000 lei/lună |
| Brut necesar / Profit necesar | ~8.700 lei | ~5.950 lei | ~7.100 lei |
| CAS (25%) | ~2.175 lei | — | — |
| CASS (10%) | ~870 lei | — | — |
| Impozit pe venit (10%) | ~465 lei | — | — |
| CAM angajator (2,25%) | ~196 lei | — | — |
| Impozit micro/profit | — | ~60 lei (1%) | ~1.136 lei (16%) |
| Impozit dividende (16%) | — | ~950 lei | ~950 lei |
| Cost total firmă | ~8.900 lei | ~6.010 lei | ~8.050 lei |
| Încărcare fiscală efectivă | ~43-45% | ~17% | ~29% |
Concluzia e clară:
- Micro-SRL + dividende rămâne cea mai eficientă metodă, chiar și la 16% impozit pe dividende.
- SRL pe profit + dividende e comparabil cu salariul, dar tot puțin mai avantajos.
- Salariul e cel mai costisitor, dar vine cu drepturi sociale (pensie, concediu medical, șomaj).
Când merită totuși salariul?
Nu totul se reduce la taxe. Salariul îți dă:
- Vechime în muncă și contribuții la pensie
- Concediu medical plătit de stat (dacă ai nevoie)
- Credite bancare mai ușor de obținut (băncile preferă venituri salariale)
- Indemnizație de șomaj (dacă ajungi vreodată în situația asta)
Mulți asociați aleg o combinație: salariu minim (pentru drepturi sociale) + dividende (pentru restul). Și asta e perfect legal.
Dacă ai angajați pe salariu minim, asigură-te că pontajul reflectă corect orele lucrate — corelația între pontaj și statul de plată e verificată la orice control ITM.
CASS pe dividende: un cost suplimentar de care trebuie să ții cont
Pe lângă impozitul de 16%, mai există și CASS (contribuția la sănătate) de 10% — dar nu se aplică întotdeauna.
| Dividende anuale | CASS datorat |
|---|---|
| Sub 6 salarii minime (24.300 lei) | 0 lei |
| 6-12 salarii minime | 2.430 lei (10% × 6 salarii) |
| 12-24 salarii minime | 4.860 lei (10% × 12 salarii) |
| Peste 24 salarii minime | 9.720 lei (10% × 24 salarii — plafonat) |
Sfat: dacă dividendele anuale sunt aproape de 24.300 lei, poate merită să le menții sub acest prag și să eviți complet CASS-ul. Diferența de câteva sute de lei în dividende poate declanșa 2.430 lei contribuție. Mai multe detalii despre plafoane găsești în ghidul complet al plafoanelor fiscale 2026.
Dacă ai deja venituri salariale sau din PFA pe care plătești CASS, verifică cu contabilul dacă nu cumva CASS-ul pe dividende se compensează.
PFA ca alternativă?
Cu impozitul pe dividende la 16%, unii se întreabă dacă nu e mai bine să opereze ca PFA în loc de SRL.
Răspunsul scurt: depinde de cifra de afaceri și de cheltuieli.
- PFA plătește 10% impozit pe venit + CAS 25% + CASS 10% (cu plafoane).
- La venituri sub ~100.000 lei, PFA poate fi comparabilă sau chiar mai avantajoasă.
- La venituri mari, micro-SRL-ul tot câștigă datorită impozitului de doar 1%.
- PFA nu are protecția răspunderii limitate a SRL-ului.
Am comparat detaliat cele două forme juridice în PFA vs SRL în 2026 — merită citit înainte de a lua o decizie.
Sfaturi practice: cum te adaptezi
1. Planifică distribuirile de dividende
Nu mai distribui „tot profitul la final de an". Gândește-te la timing, la pragurile CASS și la nevoile tale de lichiditate. Dividendele interimare (trimestriale) sunt o opțiune validă.
2. Discută cu contabilul
Serios. Un contabil bun îți poate face o simulare personalizată care ține cont de toate variabilele: regimul fiscal al firmei, alte venituri personale, praguri CASS, deduceri. Nu lua decizii doar pe baza unor articole de blog (inclusiv acesta).
3. Nu uita de obligațiile documentare
Distribuirea de dividende presupune:
- Hotărârea AGA de distribuire a profitului
- Situații financiare aprobate (sau situații interimare pentru dividende trimestriale)
- Reținerea și virarea impozitului de 16% la bugetul de stat (declarația 100)
- Declarația unică pentru CASS, dacă e cazul
4. Păstrează evidența corect
Dacă ai și angajați în firmă, asigură-te că pontajul și statul de plată sunt coerente. ITM-ul nu verifică dividendele — dar verifică tot ce ține de relațiile de muncă. Un sistem de pontaj corect te protejează în cazul unui control.
Ce se întâmplă cu profiturile nedistribuite din anii anteriori?
Am menționat deja, dar merită subliniat: momentul distribuirii contează, nu anul în care s-a generat profitul.
Dacă ai profit nedistribuit din 2023 sau 2024, și decizi să îl distribui în 2026, impozitul aplicabil este 16%. Nu ai cum să aplici retroactiv cota de 8%.
Excepție: dacă ai distribuit dividende în 2025 și le-ai declarat corect, impozitul reținut atunci (8%) rămâne valabil pentru acele distribuiri.
Întrebări frecvente
De când se aplică impozitul de 16% pe dividende?
Din 1 ianuarie 2026, pentru toate dividendele distribuite începând cu această dată. Baza legală este Legea 141/2025, care a modificat Codul Fiscal. Nu contează anul în care a fost generat profitul — contează momentul distribuirii.
Impozitul se reține la sursă sau trebuie să îl plătesc eu?
Se reține la sursă de către firma plătitoare. Administratorul (sau contabilul) calculează 16% din dividendele brute, reține suma și o virează la bugetul de stat prin declarația 100. Tu, ca asociat, primești dividendele nete (după reținerea impozitului).
Pot distribui dividende trimestrial ca să optimizez fiscal?
Dividendele interimare (trimestriale) sunt legale și pot ajuta la gestionarea cash-flow-ului. Dar impozitul este tot 16%, indiferent de frecvența distribuirii. Avantajul e mai degrabă de lichiditate, nu fiscal. Atenție: la final de an, dacă profitul real e mai mic decât dividendele distribuite, diferența trebuie restituită.
Dacă am și salariu și dividende, plătesc CASS pe ambele?
CASS pe salariu se reține automat. CASS pe dividende se calculează separat, în funcție de valoarea anuală totală a dividendelor. Dacă plătești deja CASS la salariu, tot poți datora CASS suplimentar pe dividende dacă acestea depășesc pragul de 6 salarii minime. Dar plafonul maxim CASS pe dividende este de 9.720 lei/an.
Micro-SRL-ul mai merită cu dividende la 16%?
Da, categoric. Chiar și cu impozit dublu pe dividende, încărcarea fiscală totală la un micro-SRL rămâne între 15% și 17% — de departe cea mai eficientă formă fiscală pentru firme mici. Salariul echivalent costă peste 40%.
Ce pot face dacă am deja profit nedistribuit și nu vreau să plătesc 16%?
Din păcate, nu prea ai opțiuni legale. Dacă nu ai distribuit profitul până la 31 decembrie 2025, cota aplicabilă la distribuire este 16%. Poți alege să reinvestești profitul în firmă în loc să îl distribui — dar dacă vrei banii în cont personal, impozitul se aplică.
Merită să trec de la SRL la PFA?
Depinde de situația ta specifică: cifra de afaceri, cheltuieli, nevoia de protecție juridică, planuri de creștere. Am detaliat diferențele în PFA vs SRL în 2026. Ca regulă generală, la venituri peste 100.000 lei/an, micro-SRL-ul rămâne mai avantajos.
Legislația fiscală din 2026 pune mai multă presiune pe asociații de SRL, dar cu o planificare corectă și un contabil implicat, impactul poate fi gestionat. Începe prin a-ți calcula încărcarea fiscală reală și ia decizii informate.
Dacă ai angajați și vrei să ai pontajul și evidența orelor în ordine pentru orice control, creează un cont gratuit pe SoloPontaj.