Bonificația de 3% și dividendele — de ce NU se aplică și ce opțiuni ai
Ai încasat dividende în 2025 și te întrebi dacă poți aplica bonificația de 3% din OUG 8/2026? Răspunsul scurt: nu. Dar dacă ai și alte venituri, lucrurile se complică în favoarea ta.
Dacă ești asociat într-un SRL și ai încasat dividende în 2025, probabil ai auzit de bonificația de 3% introdusă prin OUG 8/2026. Și probabil te-ai întrebat: pot plăti cu 3% mai puțin impozit pe dividende?
Răspunsul scurt: nu. Dar situația nu e chiar atât de simplă dacă ai și alte surse de venit. Hai să clarificăm tot ce trebuie să știi.
TL;DR
- Bonificația de 3% NU se aplică la impozitul pe dividende — acesta e reținut la sursă de SRL.
- NU se aplică nici la CASS-ul datorat pentru dividende peste plafonul de 24 salarii minime.
- SE aplică dacă ai și alte venituri declarate prin Declarația Unică: chirii (către persoane fizice), câștiguri din investiții, venituri din străinătate, PFA.
- Termen: depui DU și plătești totul (inclusiv CASS din dividende) până pe 15 aprilie 2026.
De ce bonificația nu se aplică la dividende
Logica din spatele bonificației e simplă: statul te recompensează pentru conformare voluntară. Depui declarația, calculezi impozitul, plătești la timp — primești 3% reducere.
La dividende, nu tu declari și plătești impozitul. SRL-ul care distribuie dividendele reține impozitul la sursă (8% pentru veniturile din 2025) și îl virează direct la bugetul de stat. Tu primești dividendul net, iar impozitul a ajuns deja la ANAF fără nicio acțiune din partea ta.
Bonificația presupune conformare voluntară. La dividende, conformarea e forțată. De aceea nu se califică.
Aceeași regulă se aplică și la alte venituri cu reținere la sursă: chirii plătite de firme, dobânzi bancare, salarii.
Dar CASS-ul pe dividende? Tot nu.
Dacă totalul dividendelor tale pe 2025 depășește plafonul de 24 salarii minime brute (24 x 4.050 lei = 97.200 lei), datorezi CASS la 10% aplicat la un plafon de 24 sau 48 salarii minime. Acest CASS se declară și se plătește prin Declarația Unică.
Ai putea crede că, dacă CASS-ul e declarat prin DU, atunci bonificația se aplică la el. Nu se aplică. Bonificația de 3% vizează exclusiv impozitul pe venit, nu contribuțiile sociale (CAS sau CASS). Indiferent cum le declari sau le plătești.
Deci pentru un asociat care are doar venituri din dividende:
- Impozit pe dividende — reținut la sursă, fără bonificație.
- CASS pe dividende — declarat prin DU, dar e contribuție, nu impozit. Fără bonificație.
- Total economie din bonificație: 0 lei.
Exemplu concret de calcul
Situația: Asociat unic, dividende nete încasate în 2025 de 150.000 lei (echivalentul a ~163.000 lei brut, din care SRL-ul a reținut ~13.000 lei impozit la 8%).
| Element | Sumă | Bonificație 3%? |
|---|---|---|
| Impozit dividende (8%, reținut la sursă) | ~13.000 lei | NU — reținut la sursă |
| CASS (10% x plafon 48 salarii minime) | 19.440 lei | NU — e contribuție, nu impozit |
| Total economie din bonificație | 0 lei |
Cei 19.440 lei CASS se declară și se plătesc prin DU, dar bonificația tot nu se aplică.
Scenariu mixt: dividende + alte venituri
Lucrurile se schimbă dacă pe lângă dividende ai și alte venituri declarate prin Declarația Unică. Bonificația de 3% se poate aplica la impozitul pe acele venituri.
Exemplu: Același asociat are și un apartament închiriat unei persoane fizice, cu venit net anual de 30.000 lei, plus câștiguri din vânzarea de acțiuni la un broker extern de 20.000 lei.
| Venit | Impozit datorat | Bonificație 3%? |
|---|---|---|
| Dividende (~163.000 lei brut) | ~13.000 lei (reținut la sursă) | NU |
| Chirii (30.000 lei net) | 3.000 lei (10%) | DA — 90 lei economie |
| Câștiguri investiții (20.000 lei) | 2.000 lei (10%) | DA — 60 lei economie |
| CASS (din toate veniturile) | 19.440 lei | NU |
| Total economie din bonificație | 150 lei |
Nu e o sumă care schimbă calculele, dar sunt bani pe care îi păstrezi doar plătind cu 6 săptămâni mai devreme. Condiția: depui DU și plătești totul — inclusiv CASS-ul din dividende — până pe 15 aprilie 2026.
Ce poți face concret
Dacă ai doar dividende, bonificația de 3% nu te ajută. Dar câteva lucruri practice merită verificate:
- Verifică dacă ai și alte venituri eligibile — chirii către persoane fizice, câștiguri din investiții la brokeri externi, venituri din activități independente. Dacă da, bonificația se aplică la impozitul pe acestea.
- Verifică restanțele pe SPV — chiar dacă bonificația pe dividende nu se aplică, un check rapid pe Spațiul Privat Virtual te scutește de surprize.
- Depune DU până pe 15 aprilie — dacă ai orice venit eligibil, depune Declarația Unică și plătește integral. Rectificativa e posibilă dacă ai depus deja fără bonificație.
Întrebări frecvente
Dacă SRL-ul meu a plătit impozitul pe dividende cu întârziere, mă afectează pe mine ca persoană fizică? Nu direct. Bonificația se evaluează separat pe fiecare contribuabil. Ca persoană fizică, contează restanțele tale, nu ale SRL-ului. Dar dacă ești și administrator, verifică și situația firmei — SRL-ul poate beneficia de bonificație pe impozitul pe profit/micro dacă e la zi cu totul.
Am dividende sub 97.200 lei. Datorez CASS? Nu. Sub plafonul de 24 salarii minime brute, nu datorezi CASS pe dividende. Dar nici bonificație nu ai pe ce aplica, fiindcă impozitul pe dividende e reținut la sursă oricum.
Pot „redirecționa" bonificația de la SRL la dividende cumva? Nu. Sunt entități fiscale separate. SRL-ul poate beneficia de bonificație pe impozitul pe profit/micro. Tu ca persoană fizică poți beneficia doar pe veniturile declarate prin DU. Dividendele nu intră în niciuna din categorii.
Pentru o explicație completă despre bonificația de 3% — cine se califică, condiții, termene și exemple pentru SRL, PFA și persoane fizice — citește ghidul complet despre bonificația de 3% din OUG 8/2026.
Dacă ai angajați și vrei evidența pontajului la zi (una din condițiile de conformitate fiscală), creează un cont gratuit pe SoloPontaj — 14 zile de test, fără card.